Οι αλλαγές στον Φόρο Εισοδήματος και πόσο θα πληρώνουμε

Σε ισχύ από 1η Ιανουαρίου βρίσκεται το νέο φορολογικό πλαίσιο που επέφερε η φορολογική μεταρρύθμιση. Οι εργαζόμενοι που είναι πάνω από το αφορολόγητο εισόδημα θα δουν αύξηση στο διαθέσιμο εισόδημά τους λόγω της μείωσης του φορολογικού βάρους. Συγκεκριμένα, ανάμεσα στις αλλαγές που επέφερε η μεταρρύθμιση είναι η αύξηση του αφορολόγητου στις €22.000 (από τις €19.500) και η αναθεώρηση των φορολογικών κλιμάκων. Την ίδια ώρα παρέχονται φορολογικές εκπτώσεις στη σύνθεση της οικογένειας ανάλογα με τον αριθμό των τέκνων καθώς και στους τόκους εξυπηρετούμενου δανείου κύριας κατοικίας ή στο ενοίκιο κατοικίας και σε πράσινες επενδύσεις.

Οι νέες φορολογικές κλίμακες, όπως φαίνονται και στον «ΠΙΝΑΚΑ 1», είναι οι εξής:

- €0 - €22.000: 0%

- €22.001 - €32.000: 20%

- €32.001 - €42.000: 25%

- €42.001 - €72.000: 30%

- €72.001+: 35%

Για παράδειγμα, εργαζόμενος με ετήσιο εισόδημα €20.000 μέχρι σήμερα πλήρωνε φόρο €100 τον χρόνο και από το 2026 δεν θα υπόκειται σε φορολογία.

Παραδείγματα: Φορολογούμενοι χωρίς παιδιά:

- Ετήσιο εισόδημα €30.000: Ο φόρος μέχρι το 2025 ήταν στα €2.100 τον χρόνο και από το 2026 θα είναι στα €1.600, δηλαδή €500 λιγότερα.

- Ετήσιο εισόδημα €40.000: Ο φόρος μέχρι το 2025 ήταν στα €4.885 τον χρόνο και από το 2026 θα είναι στα €4.000, δηλαδή, €885 λιγότερα.

- Ετήσιο εισόδημα €60.000: Ο φόρος μέχρι το 2025 ήταν στα €10.885 τον χρόνο και από το 2026 θα είναι στα €9.900, δηλαδή, €985 λιγότερα.

- Ετήσιο εισόδημα €80.000: Ο φόρος μέχρι το 2025 ήταν στα €17.885 τον χρόνο και από το 2026 θα είναι στα €16.300, δηλαδή, €1.585 λιγότερα.

- Ετήσιο εισόδημα €100.000: Ο φόρος μέχρι το 2025 ήταν στα €24.885 τον χρόνο και από το 2026 θα είναι στα €23.300, δηλαδή, €1.585 λιγότερα.

- Ετήσιο εισόδημα €120.000: Ο φόρος μέχρι το 2025 ήταν στα €31.885 τον χρόνο και από το 2026 θα είναι στα €30.300, δηλαδή, €1.585 λιγότερα.

Φοροαπαλλαγές για παιδιά, πρώτη κατοικία και πράσινες επενδύσεις

Με βάση το νέο πλαίσιο, παρέχονται φορολογικές εκπτώσεις για παιδιά και φοιτητές μέχρι 24 ετών, στις περιπτώσεις που το ετήσιο οικογενειακό εισόδημα είναι έως €100.000 και έχουν μέχρι δύο παιδιά, έως €150.000 για τρία και τέσσερα παιδιά και έως €200.000 για πολύτεκνες (πέραν των πέντε τέκνων). Ειδικότερα, ο κάθε σύζυγος / συμβίος δικαιούται φορολογική απαλλαγή €1.000 για το πρώτο παιδί, €1.1250 για το δεύτερο παιδί, €1.500 για το τρίτο παιδί και άνω.

Επιπλέον, παρέχονται φορολογικές απαλλαγές μέχρι €2.000 στους τόκους εξυπηρετούμενου δανείου πρώτης κατοικίας ή για ενοίκια πρώτης κατοικίας καθώς και φορολογικές απαλλαγές μέχρι €1.000 για ενεργειακή αναβάθμιση κύριας κατοικίας ή για αγορά νέου ηλεκτρικού οχήματος.

Παραδείγματα: Φορολογούμενοι με ένα παιδί:

Οι εργαζόμενοι με ένα παιδί δικαιούνται να αφαιρέσουν €1.000 από το φορολογητέο τους εισόδημα (και οι δύο γονείς / συμβίοι), με την προϋπόθεση ότι το εισόδημα και των δύο δεν ξεπερνά τις €100.000). Συγκεκριμένα:

- Στην περίπτωση που το ετήσιο εισόδημα είναι €30.000, αφαιρούνται €1.000, άρα το φορολογητέο εισόδημα είναι €29.000. Ο εργαζόμενος θα πληρώνει ετήσιο φόρο €1.400, ενώ μέχρι το 2025 πλήρωνε €2.100. Συνεπώς, επωφελείται με €700 ετησίως.

- Εργαζόμενος με ετήσιο εισόδημα €40.000 και ένα παιδί, θα πληρώνει φόρο €3.750. Μέχρι το 2025 ο φόρος ήταν €4.885. Συνεπώς, επωφελείται με €1.135 ετησίως.

- Εργαζόμενος με ετήσιο εισόδημα €60.000 και ένα παιδί, θα πληρώνει φόρο €9.600. Μέχρι το 2025 ο φόρος ήταν €10.885. Συνεπώς, επωφελείται με €1.285 ετησίως.

- Εργαζόμενος με ετήσιο εισόδημα €80.000 και ένα παιδί, θα πληρώνει φόρο €15.950. Μέχρι το 2025 ο φόρος ήταν €17.885. Συνεπώς, επωφελείται με €1.935 ετησίως.

Παραδείγματα: Φορολογούμενοι με δύο παιδιά:

Οι εργαζόμενοι με δύο παιδιά, με την προϋπόθεση ότι το οικογενειακό εισόδημα δεν ξεπερνά τις €100.000, δικαιούνται να αφαιρέσουν από το φορολογητέο τους εισόδημα €1.000 για το πρώτο παιδί και €1.250 για το δεύτερο, άρα €2.250 στο σύνολο. Συγκεκριμένα:

- Στην περίπτωση που το ετήσιο εισόδημα είναι €30.000 αφαιρούνται €2.250, άρα το φορολογητέο εισόδημα είναι €27.750. Ο εργαζόμενος θα πληρώνει ετήσιο φόρο €1.150, ενώ μέχρι το 2025 πλήρωνε €2.100. Συνεπώς, επωφελείται με €950 ετησίως.

- Ετήσιο εισόδημα €40.000: Νέος φόρος: €3.438. Φόρος μέχρι το 2025: €4.885. Όφελος: €1.447.

- Ετήσιο εισόδημα €60.000: Νέος φόρος: €9.225. Φόρος μέχρι το 2025: €10.885. Όφελος: €1.660.

- Ετήσιο εισόδημα €80.000: Νέος φόρος: €15.513. Φόρος μέχρι το 2025: €17.885. Όφελος: €2.372.

Παραδείγματα: Φορολογούμενοι με τρία παιδιά:

Οι εργαζόμενοι με τρία παιδιά, με την προϋπόθεση ότι το οικογενειακό εισόδημα δεν ξεπερνά τις €150.000, δικαιούνται να αφαιρέσουν από το φορολογητέο τους εισόδημα €1.000 για το πρώτο παιδί και €1.250 για το δεύτερο και €1.500 για το τρίτο παιδί, άρα €3.750 στο σύνολο. Συγκεκριμένα:

- Στην περίπτωση που το ετήσιο εισόδημα είναι €30.000, αφαιρούνται €3.750, άρα το φορολογητέο εισόδημα είναι €26.250. Ο εργαζόμενος θα πληρώνει ετήσιο φόρο €850, ενώ μέχρι το 2025 πλήρωνε €2.100. Συνεπώς, επωφελείται με €1.250 ετησίως.

- Ετήσιο εισόδημα €40.000: Νέος φόρος: €3.063. Φόρος μέχρι το 2025: €4.885. Όφελος: €1.822.

- Ετήσιο εισόδημα €60.000: Νέος φόρος: €8.775. Φόρος μέχρι το 2025: €10.885. Όφελος: €2.110.

- Ετήσιο εισόδημα €80.000: Νέος φόρος: €14.988. Φόρος μέχρι το 2025: €17.885. Όφελος: €2.897.

Παραδείγματα: Φορολογούμενοι με τρία παιδιά και στεγαστικό δάνειο

Οι εργαζόμενοι με τρία παιδιά και στεγαστικό δάνειο δικαιούνται να αφαιρέσουν από το φορολογητέο τους εισόδημα €1.000 για το πρώτο παιδί, €1.250 για το δεύτερο και €1.500 για το τρίτο παιδί (με την προϋπόθεση ότι το οικογενειακό εισόδημα δεν ξεπερνά τις €150.000) και μέχρι €2.000 για τόκους εξυπηρετούμενου δανείου πρώτης κατοικίας (με την προϋπόθεση ότι το οικογενειακό εισόδημα δεν ξεπερνά τις €100.000). Συνεπώς, μπορούν να αφαιρέσουν μέχρι €5.750 από το φορολογητέο τους εισόδημα.

- Στην περίπτωση που το ετήσιο εισόδημα είναι €30.000, αφαιρούνται €5.750, άρα το φορολογητέο εισόδημα είναι €24.250. Ο εργαζόμενος θα πληρώνει ετήσιο φόρο €450, ενώ μέχρι το 2025 πλήρωνε €2.100. Συνεπώς, επωφελείται με €1.650 ετησίως.

- Ετήσιο εισόδημα €40.000: Νέος φόρος: €2.563. Φόρος μέχρι το 2025: €4.885. Όφελος: €2.322.

- Ετήσιο εισόδημα €60.000: Νέος φόρος: €8.175. Φόρος μέχρι το 2025: €10.885. Όφελος: €2.710.

- Ετήσιο εισόδημα €80.000: Νέος φόρος: €14.288. Φόρος μέχρι το 2025: €17.885. Όφελος: €3.597.

Άλλες πρόνοιες του νέου πλαισίου

Σύμφωνα με το νέο φορολογικό σύστημα, είναι υποχρεωτική η φορολογική δήλωση για όλα τα φυσικά πρόσωπα άνω των 25 ετών, ανεξαρτήτως του ύψους του ετήσιου εισοδήματός τους. Επιπλέον, καθίσταται υποχρεωτικό τα ενοίκια άνω των €500 να πληρώνονται μέσω τραπεζικού εμβάσματος ή ηλεκτρονικής πληρωμής (από 1η Ιουλίου). Εισάγεται, επίσης, ειδικός τρόπος φορολόγησης των κερδών από τη διάθεση κρυπτοστοιχείων, με οριζόντιο συντελεστή 8%.

Επιχειρήσεις

Όσον αφορά τις επιχειρήσεις, οι βασικές παράμετροι, είναι οι εξής:
- Ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής αυξάνεται από 12,5% στο 15%.
- Κατάργηση λογιζόμενης διανομής μερισμάτων.
- Μείωση έκτακτης αμυντικής εισφοράς, από 17,5% σε 5%.
- Επεκτείνεται η περίοδος μεταφοράς ζημιών από τα πέντε έτη στα επτά έτη.