Φορολογική Μεταρρύθμιση: Τι αλλαγές φέρνει σε νοικοκυριά και επιχειρήσεις

Αύξηση αφορολόγητου εισοδήματος κατά €1.000, επιπλέον φοροελαφρύνσεις στη σύνθεση της οικογένειας και αλλαγές στον εταιρικό φόρο περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, στο πακέτο των έξι τροποποιητικών νομοσχεδίων της φορολογικής μεταρρύθμισης, που έρχεται μετά από δύο δεκαετίες. Τα νομοσχέδια εγκρίθηκαν από το Υπουργικό Συμβούλιο την Τετάρτη, 29/10 και κατατέθηκαν στη Βουλή στις 30/10.

Σύμφωνα με το Υπουργείο Οικονομικών, η μεταρρύθμιση στοχεύει στη δικαιότερη κατανομή του φορολογικού βάρους και την ενίσχυση της αναπτυξιακής προοπτικής των επιχειρήσεων.

Αλλαγές στον Φόρο Εισοδήματος

Η φορολογική μεταρρύθμιση φέρνει αλλαγές στον Φόρο Εισοδήματος, με το αφορολόγητο που σήμερα είναι στις €19.500 να αυξάνεται στις €20.000, καθώς και άνοιγμα των φορολογικών κλιμάκων.

Τι ισχύει σήμερα:

- Εισόδημα 0 - €19.500: -

- Εισόδημα €19.501- €28.000: 20%

- Εισόδημα €28.001 - €36.300: 25%

- Εισόδημα €36.301- €60.000: 30%

- Εισόδημα €60.000+: 35%

Τι θα ισχύει με τη μεταρρύθμιση:

- Εισόδημα 0-€20.500: -

- Εισόδημα €20.501-€30.000: 20%

- Εισόδημα €30.001-€40.000: 25%

- Εισόδημα €40.001-€80.000: 30%

- Εισόδημα €80.001+: 35%

Παραδείγματα στο Φορολογητέο Εισόδημα:

Η φορολογική μεταρρύθμιση, εφόσον εγκριθεί από τη Βουλή, θα φέρει τις πιο κάτω αλλαγές στο φορολογητέο εισόδημα:

- Εργαζόμενος με ετήσιο εισόδημα €20.000 σήμερα φορολογείται με €100 τον χρόνο και με τη μεταρρύθμιση δεν θα υπόκειται σε φορολογία.

- Ετήσιο εισόδημα €30.000 σήμερα φορολογείται με €2.100 και με τη μεταρρύθμιση θα φορολογείται €1.900, δηλαδή €200 λιγότερα τον χρόνο.

- Ετήσιο εισόδημα €40.000 σήμερα φορολογείται με €4.885 και με τη μεταρρύθμιση θα φορολογείται €4.400, δηλαδή €485 λιγότερα.

- Ετήσιο εισόδημα €60.000, ο φόρος μειώνεται από €10.885 σε €10.400, δηλαδή €485 λιγότερα.

- Ετήσιο εισόδημα €80.000, ο φόρος μειώνεται από €17.885 σε €16.400, δηλαδή €1.485 λιγότερα.

- Ετήσιο εισόδημα €100.000 σήμερα φορολογείται με €24.885, και με τη μεταρρύθμιση θα φορολογείται €23.400, δηλαδή με €1.485 λιγότερα.

- Ετήσιο εισόδημα €120.000 σήμερα φορολογείται με €31.885 και με τη μεταρρύθμιση θα φορολογείται €30.400, δηλαδή με €1.485 λιγότερα.

Φοροελαφρύνσεις

Στις περιπτώσεις που το οικογενειακό ετήσιο εισόδημα των συζύγων / συμβίων είναι μικρότερο των €80.000, ή στις πολύτεκνες οικογένειες μικρότερο των €100.000, ή για μονήρεις κάτω από €40.000, τότε θα παραχωρούνται οι ακόλουθες φορολογικές απαλλαγές στον κάθε σύζυγο:

- €1.000 για κάθε τέκνο.

- Για τις μονογονεϊκές οικογένειες €2.000 για κάθε τέκνο.

- €1.000 για κάθε φοιτητή.

- €1.500 για τόκους εξυπηρετούμενου δανείου πρώτης κατοικίας ή για ενοίκιο κύριας κατοικίας.

Επιχειρήσεις

Οι βασικές παράμετροι, όσον αφορά τις επιχειρήσεις, είναι οι εξής:

- Ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής αυξάνεται από 12,5% στο 15%.

- Κατάργηση λογιζόμενης διανομής μερισμάτων.

- Μείωση έκτακτης αμυντικής εισφοράς, από 17,5% σε 5%.

- Επεκτείνεται η περίοδος μεταφοράς ζημιών από τα πέντε έτη στα επτά έτη.

- Κατάργηση της έκτακτης αμυντικής εισφοράς που επιβάλλεται στα εισοδήματα από ενοίκια.

Επιπλέον, η φορολογική μεταρρύθμιση προνοεί έναν ειδικό τρόπο φορολόγησης των κερδών από τα κρυπτοστοιχεία με συντελεστή 8%.

Οι αλλαγές που έγιναν

Επί της αρχικής μελέτης του Κέντρου Οικονομικών Ερευνών του Πανεπιστημίου Κύπρου και των νομοσχεδίων που είχαν τεθεί αρχικά σε διαβούλευση, έγιναν 33 αλλαγές, με τις περισσότερες να αφορούν διατάξεις σχετικές με τη φορολογία των επιχειρήσεων.

Ανάμεσα στις αλλαγές είναι το ποσό με το οποίο θα φορολογείται άτομο που αφυπηρετεί, όταν μία επιχείρηση προχωρήσει σε εθελοντική αφυπηρέτηση προσωπικού, δηλαδή η χαριστική πληρωμή. Όταν μια επιχείρηση προχωρήσει σε εθελοντική αφυπηρέτηση προσωπικού, υπήρχε αρχικά πρόταση όπως οι πρώτες €20.000 απαλλάσσονται από τη φορολογία και το υπόλοιπο ποσό να φορολογείται, με το αφορολόγητο ποσό να ανεβαίνει στις €200.000.

Όσον αφορά το καθεστώς των εταιρειών Non-Dom, υπήρχε μια αρχική πρόνοια για €250.000 ετήσιο τέλος για όσες εταιρείες διατηρούν το καθεστώς για 17 έτη και επιθυμούν να το ανανεώσουν. Το ποσό αυτό μειώθηκε στα €50.000 για πέντε χρόνια.

Άλλη αλλαγή αφορά τη σφράγιση των επιχειρήσεων, στις περιπτώσεις που επιχείρηση παραβιάζει κατ’ εξακολούθησιν τις φορολογικές της υποχρεώσεις, που θα γίνεται μετά από τρεις γραπτές ειδοποιήσεις και χωρίς την έκδοση διατάγματος.

Υπήρχε πρόταση για να επιβληθεί ένα τέλος στην ακίνητη περιουσία και ένα τέλος για τις επιχειρήσεις, κάτι που δεν υιοθετήθηκε.

Σημειώνεται ότι, μία πρόνοια η οποία είχε προκαλέσει αντιδράσεις, ήταν αυτή του ελέγχου και καθορισμού των μισθών των διευθυντών που είναι και μέτοχοι σε μία εταιρεία από τον Έφορο Φορολογίας, ώστε να δηλώνεται το σωστό εισόδημα για φορολογικούς σκοπούς. Το συγκεκριμένο σημείο αφαιρέθηκε και, σύμφωνα με τον Υπουργό Οικονομικών, Μάκη Κεραυνό, εντός του 2026 το Υπουργείο θα καταθέσει μία συγκεκριμένη και μελετημένη πρόταση.

Ο στόχος της Κυβέρνησης για εφαρμογή 1/1/2026

Στόχος της κυβέρνησης είναι όπως η φορολογική μεταρρύθμιση τεθεί σε εφαρμογή 1/1/2026.

Ο Πρόεδρος της Δημοκρατίας, στην εναρκτήρια τοποθέτησή του στο Υπουργικό Συμβούλιο (29/10), κάλεσε τη Βουλή των Αντιπροσώπων ν’ ανταποκριθεί αμέσως και η μεταρρύθμιση να εγκριθεί, στο σύνολό της, εντός Δεκεμβρίου.

Συν τοις άλλοις, υπέδειξε ότι η φορολογική μεταρρύθμιση φέρνει το ιδεολογικοπολιτικό στίγμα της Κυβέρνησης, το οποίο βασίζεται στον κοινωνικό φιλελευθερισμό, στοχεύοντας στη δικαιότερη κατανομή του φορολογικού βάρους και στην ενίσχυση της μεσαίας τάξης και των επιχειρήσεων.

Ως μία σημαντική και εμβληματική εξαγγελία του Προέδρου της Δημοκρατίας χαρακτήρισε ο Υπουργός Οικονομικών, Μάκης Κεραυνός, τη φορολογική μεταρρύθμιση, σε δηλώσεις του, μετά την έγκριση από το Υπουργικό Συμβούλιο (29/10).

«Βασικός στόχος της Κυβέρνησης μέσω της φορολογικής μεταρρύθμισης είναι η δικαιότερη κατανομή του φορολογικού βάρους, η ενίσχυση των στρωμάτων με χαμηλά εισοδήματα και της μεσαίας τάξης και η ενίσχυση της αναπτυξιακής προοπτικής των επιχειρήσεών μας. Ταυτόχρονα, η φορολογική μεταρρύθμιση έχει ως καθοριστικό σκοπό την ενίσχυση και διατήρηση της ανθεκτικότητας και της αναπτυξιακής πορείας της οικονομίας μας», ανέφερε, μεταξύ άλλων, ο Υπουργός Οικονομικών, Μάκης Κεραυνός.

Ερωτηθείς σχετικά, ο Υπουργός Οικονομικών διευκρίνισε ότι οι πράσινες φορολογίες μέχρι στιγμής δεν έχουν εφαρμοστεί και, σε περίπτωση που εφαρμοστούν, η Κυβέρνηση έχει δεσμευθεί να δώσει αντισταθμιστικά μέτρα, παρότι δεν έχει καμία υποχρέωση από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Πρόσθεσε ότι αυτήν την περίοδο γίνεται ευρεία συζήτηση και σε ευρωπαϊκό επίπεδο καθώς αρκετές χώρες ζητούν παράταση στο θέμα.

Πολιτικές αντιδράσεις

Ο Δημοκρατικός Συναγερμός κατηγόρησε την Κυβέρνηση ότι καθυστέρησε οχτώ μήνες να καταθέσει τα νομοσχέδια στη Βουλή και τώρα μετακυλίεται το όλο βάρος των στενών χρονοδιαγραμμάτων στη νομοθετική εξουσία για να εφαρμοστεί η φορολογική μεταρρύθμιση από 1/1/2026.

Με ανακοίνωση (30/10), η αντιπρόεδρος του κόμματος, Σάβια Ορφανίδου, ανέφερε ότι: «Εμείς θα κάνουμε το καθήκον μας. Θα εξετάσουμε με σοβαρότητα όλες τις πρόνοιες των νομοσχεδίων. Με στόχο να πετύχουμε το συντομότερο το καλύτερο αποτέλεσμα για τους πολίτες, τις επιχειρήσεις και την οικονομία μας. Επαναλαμβάνουμε τις βασικές μας προτεραιότητές: στήριξη της μεσαίας τάξης, ενίσχυση των οικογενειών με παιδιά και φοιτητές και βελτίωση της ανταγωνιστικότητας των μικρομεσαίων επιχειρήσεων».

Το ΑΚΕΛ, με ανακοίνωση (30/10), κατηγορεί επίσης την Κυβέρνηση ότι εκβιάζει για να περάσει μία φορολογική μεταρρύθμιση άδικη, λειψή και άτολμη.

«Η απαίτηση της Κυβέρνησης να εγκριθούν συνοπτικά και άκριτα οι προτάσεις της για τα φορολογικά είναι θεσμικά και πολιτικά απαράδεκτη. Η Κυβέρνηση επέλεξε να καταθέσει τις προτάσεις της στη Βουλή την τελευταία στιγμή και αξιώνει άρον-άρον την ψήφισή τους, προκειμένου να μη συζητηθούν βελτιωτικές προτάσεις. Το ΑΚΕΛ πάντως δεν διατίθεται να λειτουργήσει υπό τους εκβιασμούς της Κυβέρνησης και καλεί όλες τις πολιτικές δυνάμεις να πάρουν θέση σε αυτά τα τεχνάσματα. Πρωτίστως δε, το ΑΚΕΛ διαμηνύει στο Προεδρικό ότι δεν πρόκειται να συναινέσει σε μιαν άδικη, λειψή και άτολμη φορολογική μεταρρύθμιση», αναφέρει συγκεκριμένα η ανακοίνωση.

Το ΑΚΕΛ προσθέτει ότι η Κυβέρνηση αρνείται ν’ αξιοποιήσει τα φορολογικά εργαλεία για να στηρίξει δίκαια και αποτελεσματικά τον κόσμο. «Αρνείται να φορολογήσει δίκαια τον συσσωρευμένο πλούτο, τα υπερκέρδη των τραπεζών, την υψηλής αξίας ακίνητη ιδιοκτησία, τα πολύ υψηλά εισοδήματα», αναφέρει, μεταξύ άλλων, η ανακοίνωση του ΑΚΕΛ.